设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 上海创伟财务服务有限公司,企业注册登记代理专家!24小时客服电话:400-662-8819
当前位置:主页 > 财务代理记账 > 正文

增值税零税率与免征增值税一样吗?

时间:2017-06-06 11:02 作者:admin
  企业都需要缴纳增值税,国家对于增值税缴纳也有不同的政策。在企业适用事项中,增值税零税率和免征增值税都不需要缴纳增值税,那这两者有些什么不同呢?企业又该如何去缴纳增值税呢?

 
增值税零税率与免征增值税一样吗?

 
  1.增值税零税率
 
  《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税暂行条例)第二条第三款:纳税人出口货物,税率为零,但是国务院另有规定的除外。
 
  财税【2016】36号文《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件4“跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定”第一条“中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率......”
 
  可见,零税率,即增值税税率为0%,0%是增值税的一档税率。纳税人发生的应税行为适用零税率的,是具有纳税义务的,只不过税率为零,计算的增值税销项税额为零,缴纳的增值税销项税额也是零。
 
  2.免征增值税
 
  纳税人发生的应税行为适用免征增值税的,是享受了国家的税收优惠政策,对纳税人符合免税条件的应税行为免除某一环节的增值税纳税义务。免征增值税的应税行为适用除零以外的相应的税率,并依此税率计算该应税行为的增值税销项税额,只不过这项纳税义务在免税环节被予以免除了,也就不需要缴纳增值税了。
 
  零税率与免征增值税的区别
 
  1、在简易计税方式下由于不涉及进行抵扣,二者没有区别,应纳增值税都为零;
 
  2. 一般计税方式下区别是明显的:
 
  免征增值税意味着应纳增值税为零,但也同时不能抵扣进项税额。
 
  适用零税率虽然销项税额也为零,但由于可以抵扣进项,按照增值税应纳税额计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额=0-进项税额,这就意味着可以留抵或退税。
 
  因此,零税率比免征增值税更加实惠,如公司都适用,则选择零税率更优惠。